软件增值税即征即退政策发明专利，细品“软件产品增值税即征即退政策”

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软件增值税即征即退政策发明专利，细细品“软件产品增值税即征即退政策”

一、政策依据：

《关于软件产品增值税政策的通知》（财税[2011]100号），以下简称100号文 二、即征即退：

对其增值税实际税负超过3%的部分实行即征即退 三、计算过程：

软件产品，包含计算机软件产品、信息系统和嵌入式软件产品。

这里需要重点区分软件产品和嵌入式软件产品。

1。软件产品：

即征即退税额=当期软件产品增值税应纳税额-当期软件产品销售额×3% 当期软件产品增值税应纳税额=当期软件产品销项税额-当期软件产品可抵扣进项税额 当期软件产品销项税额=当期软件产品销售额×13% 综合考虑上述公式可得：

即征即退税额=当期软件产品销售额×10%-当期软件产品可抵扣进项税额 2。嵌入式软件产品：

即征即退税额=当期嵌入式软件产品增值税应纳税额-当期嵌入式软件产品销售额×3% 当期嵌入式软件产品增值税应纳税额=当期嵌入式软件产品销项税额-当期嵌入式软件产品可抵扣进项税额 当期嵌入式软件产品销项税额=当期嵌入式软件产品销售额×13% 上述计算公式看似一模一样，最关键的差别在于嵌入式软件产品销售额的确定。

因为是软件产品嵌入硬件一体销售，如何确定硬件及软件的销售额，将对退税额计算产生直接的影响。

100号文中进行了明确地规定：

当期嵌入式软件产品销售额=当期嵌入式软件产品与计算机硬件、机器设备销售额合计-当期计算机硬件、机器设备销售额 计算机硬件、机器设备销售额按照下列顺序确定：

①按纳税人最近同期同类货物的平均销售价格计算确定； ②按其他纳税人最近同期同类货物的平均销售价格计算确定； ③按计算机硬件、机器设备组成计税价格计算确定。

计算机硬件、机器设备组成计税价格=计算机硬件、机器设备成本×（1+10%）。

软件增值税即征即退政策发明专利，财政部 国家税务总局关于软件产品增值税政策的通知

各省、自治区、直辖市、计划单列市财政厅（局）、国家税务局、地方税务局，新疆生产建设兵团财务局：

为落实《国务院关于印发进一步鼓励软件产业和集成电路产业发展若干政策的通知》（国发[2011]4号）的有关精神，进一步促进软件产业发展，推动我国信息化建设，现将软件产品增值税政策通知如下：

一、 软件产品增值税政策 （一）增值税一般纳税人销售其自行开发生产的软件产品，按17%税率征收增值税后，对其增值税实际税负超过3%的部分实行即征即退政策。

（二）增值税一般纳税人将进口软件产品进行本地化改造后对外销售，其销售的软件产品可享受本条第一款规定的增值税即征即退政策。

本地化改造是指对进口软件产品进行重新设计、改进、转换等，单纯对进口软件产品进行汉字化处理不包括在内。

（三）纳税人受托开发软件产品，著作权属于受托方的征收增值税，著作权属于委托方或属于双方共同拥有的不征收增值税；对经过国家版权局注册登记，纳税人在销售时一并转让著作权、所有权的，不征收增值税。

二、软件产品界定及分类 本通知所称软件产品，是指信息处理程序及相关文档和数据。

软件产品包括计算机软件产品、信息系统和嵌入式软件产品。

嵌入式软件产品是指嵌入在计算机硬件、机器设备中并随其一并销售，构成计算机硬件、机器设备组成部分的软件产品。

三、满足下列条件的软件产品，经主管税务机关审核批准，可以享受本通知规定的增值税政策：

1。取得省级软件产业主管部门认可的软件检测机构出具的检测证明材料； 2。取得软件产业主管部门颁发的《软件产品登记证书》或著作权行政管理部门颁发的《计算机软件著作权登记证书》。

四、软件产品增值税即征即退税额的计算 （一）软件产品增值税即征即退税额的计算方法：

即征即退税额=当期软件产品增值税应纳税额-当期软件产品销售额×3% 当期软件产品增值税应纳税额=当期软件产品销项税额-当期软件产品可抵扣进项税额 当期软件产品销项税额=当期软件产品销售额×17% （二）嵌入式软件产品增值税即征即退税额的计算：

1。嵌入式软件产品增值税即征即退税额的计算方法 即征即退税额=当期嵌入式软件产品增值税应纳税额-当期嵌入式软件产品销售额×3% 当期嵌入式软件产品增值税应纳税额=当期嵌入式软件产品销项税额-当期嵌入式软件产品可抵扣进项税额

软件增值税即征即退政策发明专利，软件产品增值税即征即退全流程

1、享受软件产品增值税即征即退需要满足什么条件？ 首先，需要有一个软件产品著作权（申请周期大概30个工作日，中介费用1000左右 其次，企业需要有软件，集成电路税种（可以联系专管员开通） 2、享受软件产品增值税即征即退对于销售合同，开票有什么要求？ 需要签订软件产品销售合同，合同中约定的产品名称应与已经取得软件产品著作权证书名称保持一致 开票时，在录用需要开具的软件产品货物名称时需选择软件分类，享受优惠政策，超3%即征即退。

接下来，开具发票时，发票上货物名称与合同和著作权一致，最严格的是确保版本等信息都保持一致 3、享受软件产品增值税即征即退当月申报表如何填写？ 首先要确认销项表和主表的即征即退相关空格我们可以填写，如果不能填写需要先网厅做一个税收减免备案。

相关路径为：

我要办税-税收减免-享受即征即退政策情况-增加减免税备案登记表 上图中减免有效期可以选择当年度年初开始，建议一般最长填3年有效期，时间过长可能导致审批不过。

到期前重新申请即可。

备案通过后，上面提及的申报表中都是可以填写了 同时我们也可以对于享受政策的软件产品著作权证书做一个备案，相关路径为：

我要办税-一般退（抵）税管理-软件证书信息采集（创新版)：

点击增加，按照软件产品著作权证书上相关信息填写著作权相关信息 上传需要享受软件产品即征即退政策的相关著作权证书。

接下来就是要填写增值税申报表了 销项明细表填写是可以根据开票系统导出的汇总数据按常规填写相应栏次，然后在即征即退行上填上相应数字。

进项明细表填写按当月实际抵扣认证数据表填写 主表填写时就要注意一下了，一般在销项表里即征即退行填写了数字，那么对应的主表即征即退列就会有数字显示。

这个时候我们需要处理的就是进项了。

进项明细表填写的数字正常是跳转到一般项目的，如果当月有即征即退项目涉及进项，那么我们需要手动填写到即征即退对应的列。

如果当月既有一般项目又有即征即退项目，那么我们需要对于进项进行拆分。

一般的方式是按当月各项目的销售占比拆分，或者说你对进项很明确地知道是属于哪一部分，那么你可以直接归到那一类。

补充一点，一般留抵税额是不能进行拆分的。



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